Calcolo Iva Germania

L'imposta sul valore aggiunto, o IVA, è un tipo di imposta sui consumi utilizzata in oltre 160 paesi in tutto il mondo. Come imposta indiretta, l'IVA è addebitata sulle transazioni che coinvolgono beni e servizi, e la persona che acquista i beni o i servizi finisce per pagarla. La Germania ha un sistema IVA, e l'aliquota standard per la maggior parte delle transazioni è del 19%. Tuttavia, il sistema IVA tedesco prevede aliquote IVA ridotte in alcune aree e aliquote zero in altre. Questo articolo approfondisce il funzionamento dell'IVA in Germania.

Punti Chiave

In Germania, l'IVA è un'imposta sui consumi che viene aggiunta alla maggior parte dei beni e servizi. L'aliquota IVA standard è del 19%, ma in alcuni casi è ridotta al 7%. Le aziende devono registrarsi e addebitare l'IVA se il loro fatturato annuo supera i 22.000 €. L'IVA pagata sulle spese aziendali può essere dedotta per assicurarsi che i consumatori la paghino. Seguire le complesse regole IVA tedesche richiede una buona tenuta dei registri e consulenza.

Definizione di calcolo iva germania (Umsatzsteuer)

In Germania, l'IVA è chiamata Umsatzsteuer. È una tassa applicata al valore aggiunto in ogni fase di produzione e distribuzione. L'azienda che addebita l'IVA al cliente non è quella che effettivamente paga la tassa, quindi è un'imposta indiretta. Il commerciante viene tassato sul valore aggiunto in quel punto della catena di fornitura e consegna i soldi alle autorità fiscali.

Il sistema consente ai governi di ottenere denaro dalle tasse dalle persone che acquistano cose nel proprio paese senza gli effetti negativi che derivano dalle tradizionali tasse sul fatturato. Le aziende possono dedurre l'IVA che hanno pagato sugli acquisti aziendali, quindi il costo viene trasferito ai consumatori che acquistano beni e servizi per uso proprio.

Quindi, l'IVA è intesa come una tassa generale sulle spese dei consumatori. In Germania, l'IVA si applica a quasi tutti i beni e servizi. Alcune industrie sono esenti, cosa di cui si parlerà più avanti in questo articolo.

Aliquote Standard (19%) e Ridotte (7%) dell'IVA in Germania

La maggior parte dei beni e servizi venduti in Germania sono soggetti a un'aliquota IVA standard del 19%.

• La vendita di beni fisici e digitali
• Fornire servizi come consulenza, marketing e assistenza tecnica
• Beni importati da fuori dell'Unione Europea (UE)

In Germania, tuttavia, alcuni beni sono soggetti a un'aliquota IVA inferiore del 7%. Questi includono beni e servizi di cui le persone hanno bisogno, come

• Prodotti agricoli e alimentari
• Giornali, riviste e libri
• Trasporto pubblico locale
• Servizi di alloggio
• Biglietti per eventi culturali e spettacoli

L'aliquota inferiore è intesa a rendere più facile pagare le tasse sui beni di uso quotidiano. Potrebbero esserci regole su quali ingredienti e processi possono essere coperti. Ad esempio, l'aliquota inferiore potrebbe non applicarsi se il cibo subisce un'elaborazione industriale intensa.

Beni e servizi come il trasporto di persone, dispositivi medici e servizi sociali sono addirittura esenti dall'IVA, il che significa che non c'è aliquota. Per facilitare il libero scambio, anche le esportazioni e le forniture all'interno dell'UE non sono soggette ad IVA.

Pertanto, le aliquote IVA possono variare notevolmente a seconda dei beni e servizi venduti. Per una contabilità accurata e la conformità, le aziende che producono beni tassabili devono conoscere quale sia l'aliquota IVA.

Obbligo per le Aziende di Addebitare l'IVA sulle Transazioni Tassabili

Le aziende e altri gruppi in Germania che vendono beni o servizi tassati sono obbligati per legge a addebitare l'IVA se raggiungono determinate soglie.

Perché un'azienda sia obbligata a registrarsi per l'IVA, deve realizzare vendite tassabili per più di 22.000 € in un anno solare. Questa somma include tutti i beni soggetti all'IVA tedesca, indipendentemente dall'aliquota. Quindi i beni soggetti all'IVA del 19%, 7% o anche 0% contano tutti verso il minimo di 22.000 €.

Se si prevede di raggiungere il limite di 22.000 € entro un anno, l'azienda deve richiedere la registrazione all'IVA prima di effettuare qualsiasi transazione tassata. La necessità di registrarsi per l'IVA inizia dal primo euro di vendite, senza eccezioni.

Quando un'azienda realizza più di 50.000 € in un anno, deve anche addebitare l'IVA. Le aziende devono tenere traccia del denaro che guadagnano dalle attività tassabili per vedere se e quando devono registrarsi per l'IVA. Se non lo fai, sarai punito.

Soglia Generale di Registrazione all'IVA

Come abbiamo già discusso, il requisito principale per registrarsi all'IVA in Germania è realizzare vendite tassabili per più di 22.000 € in un anno. Questo include tutti i beni e servizi soggetti all'IVA tedesca, sia che l'aliquota sia del 19%, 7% o altro.

Quando un'azienda realizza più di 22.000 €, deve iscriversi all'IVA prima di poter effettuare un'altra transazione tassabile. Per evitare violazioni, si suggerisce una pre-registrazione entro un mese.

Ma se un'azienda prevede di realizzare vendite per più

di 50.000 € nell'anno successivo, deve registrarsi per l'IVA dal primo euro, quindi non c'è una soglia minima.

Quindi, a partire dal 1° gennaio 2024, le aziende che pensano di realizzare più di 50.000 € da attività soggette ad IVA dovrebbero registrarsi per l'IVA. Per il 2024, non possono utilizzare l'indennità di 22.000 € e dovrebbero pagare l'IVA sulla prima cosa che fatturano.

Sulla base di ciò che si prevede accadrà nell'anno successivo, le aziende che realizzano meno di 22.000 € all'anno ma prevedono di crescere possono registrarsi anticipatamente per l'IVA. Questo riduce il numero di casi in cui le aziende non registrate illegalmente effettuano forniture tassabili senza IVA.

Ci sono, tuttavia, alcune eccezioni per determinate piccole imprese e settori, di cui parleremo dopo.

Esenzioni per Piccole Imprese e Alcuni Settori

A causa delle esenzioni per le piccole imprese, le soglie di registrazione IVA potrebbero non applicarsi a tutte le aziende tedesche.

La "Kleinunternehmerregelung" è destinata a semplificare la conformità per micro e piccole imprese con vendite annuali inferiori a 22.000 €. Queste piccole imprese non devono registrarsi per l'IVA, addebitare l'IVA o tenere traccia dell'IVA sulle transazioni tassabili.

Ma non possono dedurre l'IVA che pagano sugli acquisti e altre spese. Le piccole imprese non registrate quindi non possono ottenere un credito per l'IVA a monte. E se queste imprese realizzano più di 22.000 € all'anno, devono registrarsi. Ciò significa che la semplificazione funziona solo per i giocatori davvero piccoli.

Ci sono anche eccezioni per alcuni settori, indipendentemente da quanto denaro guadagnano. Un esempio è che le aziende che vendono auto nuove o offrono servizi di alloggio devono registrarsi per l'IVA immediatamente. Questo è per impedire alle persone di non pagare le tasse in aree sensibili.

D'altra parte, alcuni settori, come l'istruzione, l'assistenza sanitaria e i servizi finanziari, sono esenti dall'IVA perché coperti dalle direttive dell'UE. Ma le attività non essenziali possono comunque essere soggette all'IVA standard.

Quindi, poiché la legge IVA tedesca è così complicata, è necessario sapere più che solo i livelli di fatturato sulle eccezioni settoriali. Prima di decidere che non è necessario registrarsi per l'IVA a causa delle soglie di fatturato, si dovrebbe sicuramente parlare con un professionista. Le sanzioni per la non conformità sono severe, come spiegato più dettagliatamente.

Cosa Succede se Non Ti Registri?

Le autorità fiscali tedesche multano molto per la non conformità alle regole IVA. Il 5% dell'IVA non dichiarata viene addebitato come tassa aggiuntiva per non essersi registrati nonostante avessero superato le soglie. A seconda della situazione, le multe possono variare da 5.000 € a 250.000 €.

Per evasione fiscale, possono anche essere intentate azioni penali, e la pena massima è di 5 anni di prigione. Le sanzioni sono le stesse per non aver addebitato l'IVA dopo la registrazione o per aver presentato dichiarazioni errate.

Hai 5 anni per presentare un reclamo. Quindi le autorità fiscali possono punire le aziende che non hanno rispettato i loro obblighi IVA fino a 5 anni fa.

Per questo motivo, la conformità è molto importante fin dalla prima transazione che può essere fatturata. Mantenere registrazioni e conti dettagliati facilita la difesa di tutte le posizioni IVA se vengono messe in discussione in seguito durante le ispezioni.

Calcolo dell'IVA

Formula per Determinare l'Importo dell'IVA: Prezzo Netto x Aliquota IVA ÷ (100 + Aliquota IVA) (100 parole)

Quando l'IVA viene riportata nei bilanci e nelle dichiarazioni fiscali, deve essere calcolata correttamente. Per calcolare l'IVA su qualsiasi transazione, utilizzare questa formula:

Prezzo Netto moltiplicato per l'aliquota IVA in percentuale / (100 più l'aliquota IVA)

Per calcolare l'IVA all'aliquota standard del 19%,

Prezzo Netto moltiplicato per 19 diviso per 119

Se il valore netto è di €1.000, l'importo dell'IVA è €1.000 volte 19% su 119, che equivale a €159,66.

Lo stesso processo funziona per ridurre le aliquote al 7% o al 0% inserendo la percentuale corretta.

Come Calcolare le Aliquote Standard e Ridotte dell'IVA: Esempi (200 parole)

Ecco alcuni esempi su come calcolare l'IVA a diverse aliquote:

1. IVA del 20% come regola:
   • Il prezzo netto dell'articolo è di €850
   • L'aliquota IVA è del 19%
   • L'importo dell'IVA è di €136,13, che è €850 volte 19/119.
2. IVA ridotta del 7%: Il costo netto del servizio di salone è di €480, e l'aliquota IVA è del 7%.
   • L'importo dell'IVA è di €32,71, che è €480 volte 7/1007.
3. Vendita all'interno dell'UE senza tasse:
   • Tariffa per consulenza: €20.000
   • Aliquota IVA = 0% (non addebitata per le esportazioni)
   • L'importo dell'IVA è di €20.000 volte 0,01%, che equivale a €0.

Il prezzo netto non include tasse che possono essere recuperate, come l'IVA già pagata sui costi. L'IVA che verrà aggiunta alle forniture in uscita si basa sull'aliquota in vigore. Questo mostra perché è così importante separare chiaramente beni e servizi nel rispetto della legge IVA tedesca.

Meccanismo di Inversione Contabile

Nella maggior parte dei casi, è il fornitore a addebitare l'IVA. Ma in Germania, per alcune transazioni business-to-business (B2B), l'acquirente può pagare l'IVA. L'acquirente dovrà ora pagare l'IVA al posto del venditore.

L'obiettivo dell'inversione contabile è fermare la frode fiscale impedendo a falsi venditori di prendere l'IVA e poi lasciare il paese senza pagare le autorità fiscali. I settori applicabili sono:

• Servizi edili - Smaltimento rifiuti - Commercio di emissioni - Cellulari e chip per computer
• Elettricità e gas

Quando un'azienda acquista qualcosa con inversione contabile, il venditore invia loro una fattura netta che non include l'IVA. La persona che riceve la merce non paga l'IVA al fornitore; invece, la dichiara nelle proprie dichiarazioni fiscali.

Le regole di documentazione sono severe, però. Ad esempio, "Inversione Contabile" deve essere chiaramente indicato sulle fatture. Chi non segue le regole può comunque ricevere sanzioni fiscali.

L'inversione contabile è destinata a fermare i venditori irreperibili che non pagano le tasse, ma mette anche molte responsabilità contabili e di conformità sugli acquirenti, che devono assicurarsi che l'IVA sui loro acquisti sia gestita correttamente.

Esenzioni e Detrazioni IVA

Sanità, educazione, finanza ed esportazioni sono esenti.

Secondo le regole dell'UE, la Germania non addebita l'IVA su alcuni beni e servizi in modo che le aziende non debbano pagare due volte per la stessa cosa. Alcuni importanti gruppi esenti sono:

Esportazioni: Le esportazioni business-to-business (B2B) oltre confine sono esenti da tasse per incoraggiare il commercio nell'UE e nel mondo. Tuttavia, è ancora necessaria la documentazione di prova dell'esportazione.

Salute e Medico: Per rendere le cose più accessibili, i servizi ospedalieri, sanitari e medici non sono soggetti a IVA. Ma ci sono limiti ai tipi di forniture coperte, il che significa che i modelli ibridi devono essere analizzati.

Educazione: I servizi relativi alla scuola, al college e all'istruzione professionale non sono soggetti a IVA fino al livello secondario. L'istruzione terziaria può comunque essere soggetta a IVA, il che significa che deve essere esaminata.

Finanza e Assicurazioni: I servizi essenziali di prestito, investimento e assicurazione non sono soggetti a IVA. Tuttavia, i margini di trading possono essere soggetti a IVA. È necessaria competenza nel campo per ecosistemi complessi.

Quindi, mentre alcune industrie non devono pagare l'IVA, è importante fare molte ricerche per trovare beni specifici che si qualificano invece di fare ipotesi generali. Finché ci sono ambiguità, è necessaria un'analisi continua.

Sistema di Detrazione dell'Imposta in Entrata per Acquisti e Spese Aziendali

Una parte importante dell'IVA è che le aziende registrate possono detrarre l'IVA che hanno già pagato su acquisti e costi aziendali.

Se non ci fosse il credito d'imposta in entrata, l'IVA aumenterebbe lungo la catena di fornitura, tassando tutto lungo il percorso fino a raggiungere il consumatore finale. Ma la detrazione ferma questo.

In Germania, le aziende possono ridurre l'IVA che devono pagare tenendo conto dell'IVA che i loro fornitori addebitano come credito d'imposta in entrata. I costi di questa IVA in entrata includono qu

elli per:

• Scorte di materie prime
• Affitto di un ufficio - Servizio telefonico e internet - Costi di marketing - Premi assicurativi
• Attrezzature, strumenti e automobili

A seconda di come il fornitore lo gestisce, quasi ogni acquisto aziendale o costo operativo ha una componente IVA. Questa detrazione dell'IVA in entrata assicura che le aziende non debbano pagare per i costi che i consumatori finali (non aziende) finiscono per pagare.

Per ottenere un credito d'imposta in entrata, è necessario tenere molti registri. Ad esempio, le fatture dei fornitori devono mostrare chiaramente l'IVA che è stata addebitata, e è necessario tenere traccia delle proporzioni reclamabili su spese miste come i veicoli. Il mancato rispetto delle regole può comportare il rifiuto delle detrazioni e gli adeguamenti fiscali.

È molto importante ottenere assistenza professionale, specialmente se si desidera richiedere una detrazione parziale su alcuni costi generali che non sono completamente correlati a forniture tassabili. Per essere in linea con le regole IVA, il CFO deve evitare ambiguità.

Assicura che l'IVA sia Sostenuta dal Consumatore Finale

Consentendo alle aziende registrate di detrarre l'IVA sugli acquisti, l'onere viene spostato dalle aziende ai consumatori che non sono registrati per l'IVA e non effettuano ulteriori acquisti nella catena.

Ad esempio, un produttore o un grossista potrebbe dover pagare l'IVA su determinati costi, ma ci sono modi per ridurre proporzionalmente il loro conto fiscale. Al punto vendita, il negozio non può più detrarre l'IVA, quindi addebitano al cliente privato che acquista qualcosa per uso proprio l'intero importo.

Come risultato del principio di credito d'imposta in entrata e delle soglie di registrazione obbligatorie, l'IVA sarà pagata dalla maggior parte delle persone, come previsto.

Riferimenti

Visita il sito ufficiale https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/EN/Issues/Taxation/VAT/vat.html

Conclusione

L'IVA tedesca ha molte regole complicate che devono essere seguite.

Questo studio approfondito mostra che le regole IVA tedesche sono molto difficili da comprendere e seguire a causa della loro complessità. È sempre difficile capire come applicare le regole a diversi beni e servizi in base alle aliquote e alle eccezioni corrette.

Le aziende che non hanno molta conoscenza finanziaria o legale trovano i processi IVA molto difficili da comprendere a causa di rigidi requisiti di registrazione, calcoli complicati, documentazione di inversione contabile, prova di detrazione dell'imposta in entrata e analisi delle esenzioni.

Perché è importante tenere registrazioni finanziarie accurate

Inoltre, poiché l'IVA influisce quasi su ogni parte di una transazione, è importante mantenere registrazioni accurate. Per essere idonei a una detrazione, fatture di acquisto, contratti e un tracciamento interno accurato delle proporzioni reclamabili devono mostrare chiaramente le componenti IVA.

I sistemi di contabilità e conformità necessitano di controllo delle versioni per gestire obblighi IVA complessi poiché richiedono molta documentazione a supporto del trattamento e delle aliquote durante le ispezioni delle autorità fiscali.

Consigli e assistenza da professionisti sono suggeriti

L'IVA tedesca è complicata, come abbiamo già discusso in dettaglio sopra. Le aziende che producono o ricevono beni tassabili dovrebbero ottenere assistenza da esperti finanziari, fiscali e legali fin dall'inizio.

Con la vulnerabilità della legge attraverso la caratterizzazione dei beni, i ruoli della catena di fornitura, il tempismo della registrazione, i processi di approvvigionamento e l'applicazione delle aliquote, la consulenza informata è cruciale. Esperti esterni che possono fornire consigli specifici possono aiutare a creare solidi quadri IVA che si adattino alle esigenze di un'organizzazione senza perdere di vista le regole principali.